Respect des obligations administratives

Les employeurs ont de nombreuses obligations administratives. Le non-respect de ces obligations administratives comporte des risques. Par exemple, l'une des conséquences peut être l'application du taux anonyme. Dans cet article, nous expliquons quand un employeur doit appliquer le taux anonyme et comment le traiter dans la déclaration d'impôt sur les salaires.

Que signifie le taux anonyme ?

Lorsqu'un employeur n'enregistre pas correctement l'identité d'un employé, celui-ci est considéré comme un employé anonyme et le taux anonyme s'applique. De cette manière, l'Inland Revenue évite que le salarié anonyme ne paie trop peu d'impôts.

L'application du taux anonyme signifie ce qui suit :

• Un taux de 52 % s'applique à l'impôt sur les salaires et aux cotisations d'assurance nationale à retenir.
• Le crédit d'impôt sur les salaires ne s'applique pas.
• L'employeur ne tient pas compte du salaire maximum pour les cotisations à l'assurance des travailleurs.
• L'employeur ne tient pas compte du salaire maximum pour les cotisations patronales à l'assurance maladie.
• L'employeur ne tient pas compte du salaire maximum de cotisation pour les cotisations d'assurance maladie liées au revenu.

Quand le taux anonyme s'applique-t-il ?

Dans les situations suivantes, l'employeur doit appliquer le taux anonyme :

• Le salarié n'a pas fourni son nom, son adresse, son lieu de résidence ou son numéro de service civique (BSN) avant le premier jour de travail. Ou le premier jour de travail, si le moment de l'embauche et le premier jour de travail coïncident.
• L'identité du salarié percevant un salaire au titre de son emploi actuel n'a pas été établie.
• Les données n'ont pas été conservées (correctement) dans les registres de paie. Cette disposition ne s'applique qu'aux salariés percevant un salaire au titre d'un emploi actuel.
• L'employeur sait ou aurait pu savoir que l'employé fournit des données incorrectes.
• Le salarié n'a pas de permis de séjour ou de travail valide.

Salaires provenant d'un emploi précédent

Si un employeur verse des salaires provenant d'un emploi précédent, le taux d'anonymat doit être appliqué dans les situations suivantes :

• Le salarié n'a pas fourni son nom, son adresse, son lieu de résidence ou son numéro de service civique (BSN) avant le premier paiement.
• L'employeur sait ou aurait pu savoir que l'employé fournit des données incorrectes.

Traitement dans la déclaration d'impôt sur les salaires

Adresse
L'adresse du domicile du salarié n'est pas connue ? Dans ce cas, vous pouvez utiliser une adresse postale. Toutefois, le taux d'anonymat reste d'application.

Numéro du salarié
Si le BSN n'est pas connu, vous ne pouvez pas utiliser un BSN fictif. Dans ce cas, vous devez utiliser un numéro de personnel et l'indiquer dans la section Numéro de personnel. Le numéro de personnel ne peut pas être utilisé comme BSN. Le taux d'anonymat reste d'application.

Code de la table
Le code de la table 940 des charges sociales s'applique aux salariés anonymes.

Prélèvement final
Utilisez un tableau distinct pour le prélèvement final. Vous trouverez ces tableaux au bas des tableaux 5, 6a et 6b du Guide de l'impôt sur les salaires.

BSN
Le BSN est déjà connu ? Dans ce cas, inscrivez le BSN et le numéro de l'employé une fois dans la période suivante. Vous ne pouvez pas corriger le numéro dans les périodes précédentes. Il existe une exception si le BSN n'est connu que lorsque le salarié n'est plus employé. Dans ce cas, vous ne pouvez compléter les données que par une correction de période.

Correction d'un BSN incorrect
Vous avez déjà utilisé un BSN erroné et vous souhaitez le corriger ? Cela n'est possible qu'en retirant la ligne de déclaration avec le BSN erroné et en soumettant une nouvelle ligne de déclaration avec le BSN correct.

Ne pas corriger

Lorsqu'il n'y a plus de travailleur anonyme, vous ne pouvez pas corriger les périodes de déclaration antérieures au cours desquelles le taux anonyme a été appliqué. À partir de ce moment, vous tiendrez à nouveau compte du salaire maximum pour l'assurance des travailleurs et du salaire maximum pour la cotisation à l'assurance soins de santé liée au revenu.

Vous êtes toujours dans l'année civile ? Dans ce cas, vous appliquez les plafonds de l'assurance des travailleurs et de la Zvw au salaire total de l'année civile. Par conséquent, le montant de la cotisation Zvw liée au revenu et des cotisations d'assurance des salariés peut être inférieur ou négatif. Cela est dû à l'application d'un calcul cumulatif glissant.

Pour les salariés
Le salarié peut compenser ou récupérer l'excédent d'impôt sur les salaires retenu par le biais de la déclaration d'impôt sur le revenu.

Corriger

Si le taux anonyme a été appliqué à tort en raison d'une erreur dans l'administration, vous êtes autorisé à le corriger. C'est possible, par exemple, si le salarié a fourni son BSN à temps, mais qu'il n'a pas encore été traité dans l'administration.