Wissensaustausch durch unsere Experten

Die 7 am häufigsten gestellten Fragen aus unserem Helpdesk

Unsere Experten helfen Ihnen gerne, wenn Sie Fragen haben. Ob es sich um Fragen zu unseren Dienstleistungen oder zu Entwicklungen in der Personalbranche handelt, unsere Experten geben ihr Wissen gerne weiter. In diesem Artikel haben wir die in den letzten Monaten am häufigsten gestellten Fragen an unseren Helpdesk aufgeführt:

1. Geteilte Branchenzugehörigkeit bei umlagefinanziertem Arbeitsentgelt
2. Empfängerentgelt bei Bescheinigungspflicht
3. Abweichung vom Krankenversicherungsabzug
4. Extraterritoriale Regelung ukrainische Arbeitnehmer
5. Übermittlung personenbezogener Daten von ZZP'ern an Finanzbehörden
6. Gesetzlicher Mindestlohn 2023
7. Rentenaufbau für Zeitarbeitnehmer

1. Geteilte Branchenzugehörigkeit bei der Aufteilung des beitragspflichtigen Entgelts

10 % meines gesamten beitragspflichtigen Arbeitsentgelts entfallen auf Tätigkeiten, die nicht der Überlassung von Arbeitskräften dienen. Kann ich dafür eine geteilte Brancheneinstufung beantragen? Und falle ich dann später unter die Zertifizierungspflicht? Mir ist bekannt, dass es eine 10 %-Schwelle für die Zertifizierungspflicht gibt.

Antwort: Ja:

Geteilte Sektorklassifizierung
Für die Neueinstufung in den Sektor 52 ist es wichtig, welcher Prozentsatz des gesamten Prämienlohns des Zeitarbeitgebers auf die Bereitstellung von Personal entfällt.

• Eine Einstufung des gesamten Unternehmens in den Sektor 52 erfolgt, wenn mehr als 50 Prozent des Prämienlohns auf die Arbeitnehmerüberlassung entfallen.
• Eine Einteilung eines Teils des Unternehmens in den Sektor 52 erfolgt, wenn mehr als 15 %, aber nicht mehr als 50 % des Prämienlohns auf die Personalüberlassung entfallen. Der verbleibende Teil wird in einen Sektor eingeteilt, der für die anderen Tätigkeiten gilt. Dies wird auch als obligatorische geteilte Zugehörigkeit bezeichnet.
• Eine Einstufung des gesamten Unternehmens außerhalb des Sektors 52 erfolgt nur, wenn weniger als 15 % des Prämienlohns auf die Bereitstellung von Personal entfallen.

Da Sie die oben genannten Punkte 2 und 3 nicht erfüllen, bedeutet dies, dass Sie nicht für die geteilte Branchenzugehörigkeit in Frage kommen, sondern vollständig in den Sektor 52 fallen.

Handelt es sich bei der anderen Arbeit um eine der folgenden Gruppen, fällt sie nicht in den Sektor 52:

• Arbeitnehmer, die bei einem Arbeitgeber beschäftigt sind, der zu einem Konzern gehört (die Personalgesellschaft).

Diese Ausnahme betrifft Arbeitnehmer, die innerhalb derselben Gruppe eingesetzt werden. Für die Personal-AG ist die Sektorklassifizierung der einstellenden Konzernunternehmen wichtig.

• Arbeitnehmer der Lohnbuchhaltung

In Abschnitt 18.19 des Lohnsteuerhandbuchs 2023 ist festgelegt, wann jemand ein Lohnempfänger ist. Wenn ein Arbeitgeber ausschließlich Lohnempfänger beschäftigt, gilt Sektor 45.

Obligatorische Bescheinigung
In der Begründung wird keine Schwelle oder Grenze für die Bescheinigungspflicht genannt. Der Anwendungsbereich ist sehr weit gefasst, und derzeit unterliegen alle Unternehmen, die unter die WAADI (obligatorische Registrierung bei der Handelskammer) fallen, der Zertifizierungspflicht. Kurz gesagt, alle Unternehmen, die Arbeitskräfte zur Verfügung stellen, unabhängig von ihrer Größe oder ihrem Anteil. Dies ist also weiter gefasst als der Geltungsbereich des Tarifvertrags für Zeitarbeitnehmer, in dem es heißt, dass Sie diesem Tarifvertrag unterliegen, wenn Sie Arbeitskräfte für mehr als 50 % der Lohnsumme der Zeitarbeit überlassen. Auch die Lohnbuchhaltung gilt als Überlassung von Arbeitskräften und fällt daher ebenfalls unter die Zertifizierungspflicht.

2. Entleihervergütung in der Zertifizierungspflicht

Welche Bestandteile der Vergütung des Entleihers werden in die obligatorische Bescheinigung aufgenommen?

Antwort:

Aus dem Entwurf der Begründung, der am 4. Juli 2022 zur Internet-Konsultation vorgelegt wurde, geht auf Seite 21 hervor, dass vorerst alle Bestandteile der Entleihervergütung in die obligatorische Bescheinigung zurückkehren werden. Auch der Entwurf des Bewertungsrahmens, der als Reaktion darauf erstellt wurde, enthält vorerst alle Elemente. Alle diese Elemente müssen schriftlich oder digital festgehalten werden und für den Entleiher nachvollziehbar sein. Im Übrigen ist der Entleiher verpflichtet, dem Verleiher gemäß § 12a WAADI-Gesetz alle Angaben zur Entlohnung des Entleihers zu bestätigen.

Hinweise:

• Führen Sie pro Entleiher eine Bestandsaufnahme über die Entgeltbestandteile des Entleihers durch, einschließlich der entsprechenden Stellen mit Stellengruppe, und lassen Sie sich dies vom Entleiher bestätigen. Denn der Entleiher muss dem Zeitarbeitnehmer (falls zutreffend) für jeden Einsatz gemäss Artikel 16 Absatz 7 GAV für Zeitarbeitnehmer alle Bestandteile schriftlich bestätigen.
• Verwenden Sie die Standardformate, in denen alle Elemente genannt werden.

3. Abweichungen einbehaltene Krankenversicherung

Ich habe eine Abweichung erhalten, weil ich zu viel Krankenversicherungsbeiträge vom WML abgezogen habe. Ist dies gerechtfertigt? Ich habe mich an die festgelegte Nominalprämie gehalten.

Antwort:

Mit Wirkung vom 1. Januar 2023 haben sich die Rechtsvorschriften über die Abzüge vom gesetzlichen Mindestlohn im Zusammenhang mit dem Einbehalt der nominalen Krankenversicherungsprämie geändert.

Es gibt einen Aufschlag von 10 % auf die jährlich zu bestimmende Nominalprämie. Gemäß der Verordnung beträgt dieser für das Jahr 2023 1.649 €. Dieser Höchstbetrag gilt für die Prämie im Rahmen der Nominalprämie (Artikel 1 Teil d Krankenversicherungsgesetz) und der Versicherung auf eigenes Risiko (Artikel 1 Teil g Krankenversicherungsgesetz).

Artikel 1 Krankenversicherungsgesetz:

1. Krankenversicherung: eine Nichtlebensversicherung, die zwischen einem Krankenversicherer und einem Versicherungsnehmer zugunsten einer versicherungspflichtigen Person abgeschlossen wird, die den in diesem Gesetz oder aufgrund dieses Gesetzes geregelten Bestimmungen entspricht und deren versicherte Leistungen die in diesem Gesetz oder aufgrund dieses Gesetzes geregelten Leistungen nicht übersteigen.
2. obligatorische Selbstbeteiligung: ein Betrag der Kosten für Pflege oder andere Leistungen gemäß Artikel 11, der für Rechnung des Versicherten verbleibt.

Wenn die von Ihnen vorgenommenen Abzüge vom Lohn Ihrer Arbeitnehmer den oben genannten Betrag übersteigen, ist die schriftliche Abweichung gerechtfertigt.

Lesen Sie mehr über die Änderungen ab dem 1. Januar 2023 im Vergleich zum 1. Januar 2022 in der Verordnung über den Mindestlohn und das Mindesturlaubsgeld.

4. Extraterritoriale Regelung Ukrainische Arbeitnehmer

Kann ich die extraterritoriale Regelung auch auf ukrainische Arbeitnehmer anwenden?

Antwort: Ja:

Das Handbuch Lohnsteuer 2023 enthält unter Abschnitt 19.4.8 Folgendes:

19.4.8 Flüchtlinge und die Erstattung von extraterritorialen Kosten

Arbeitnehmer, die in die Niederlande gekommen sind, um eine Arbeit zu verrichten (so genannte Incoming-Arbeitnehmer), können die gezielte Befreiung für extraterritoriale Kosten in Anspruch nehmen, wenn auch die anderen Bedingungen erfüllt sind. Ein Flüchtling erfüllt nicht die Bedingung eines Incoming-Mitarbeiters, z. B. jemand, der wegen des Krieges aus der Ukraine geflohen ist.

Ukrainische Arbeitnehmer, die wegen des Krieges und nicht wegen der Arbeit in die Niederlande gekommen sind, fallen nicht unter die Definition des eingehenden Arbeitnehmers. Die ET-Regelung kann auf sie nicht angewendet werden.

5. Übermittlung persönlicher Daten von ZZP'ern an die Steuerbehörden

Ich habe im vorangegangenen Kalenderjahr mit Selbstständigen gearbeitet, und die Steuerbehörden verlangen unter anderem Angaben zu den Zahlungen an diese Selbstständigen. Ich darf aufgrund der AVG-Gesetzgebung keine personenbezogenen Daten zur Verfügung stellen und die Selbstständigen wollen nicht kooperieren. Was soll ich tun?

Antwort:

Nach der Allgemeinen Datenschutzverordnung (AVG) darf die Bürgerservicenummer (BSN) von Auftragnehmern vom Auftraggeber nicht registriert werden. Seit dem 1. Januar 2022 gilt jedoch die Auskunftspflicht und es gibt eine Grundlage aus dem AVG, die BSN, Name, Anschrift und Wohnort (NAW-Daten) sowie das Geburtsdatum von Selbstständigen zu verlangen.

Was ist die Auskunftspflicht?
Die Auskunftspflicht wurde von der Finanzverwaltung eingeführt. Auskunftspflicht bedeutet: Datenübermittlung. Die Auskunftspflicht bedeutet, dass Auftraggeber, die quellensteuerpflichtig sind und mit Selbstständigen zusammenarbeiten, die Rechnungen ohne Mehrwertsteuer ausstellen, verpflichtet sind, offenzulegen, was sie an den Selbstständigen gezahlt haben. Daten wie BSN, Name, Adresse und Geburtsdatum müssen auch an die Steuerbehörden weitergegeben werden. Der Selbstständige selbst ist nicht meldepflichtig, da er keine Steuern einbehalten muss, wohl aber der Auftraggeber. Der Freiberufler ist jedoch verpflichtet, mitzuwirken und die von Ihnen angeforderten Informationen zu liefern.

Die Meldepflicht gilt für zwei Gruppen:

1. Quellensteuerabzugsvermittler, die (Brutto-)Zahlungen an natürliche Personen für Arbeiten und Dienstleistungen leisten, die für den Quellensteuerabzugsvermittler selbst oder für eine angeschlossene Einrichtung ausgeführt werden;
2. Organisationen zur kollektiven Verwaltung.

Zu den Personen, für die die Auskunftspflicht nicht gilt, gehören Arbeitnehmer, Künstler, Berufssportler und Freiwillige.

Weitere Informationen über die Auskunftspflicht sind in diesem Erlass zu finden (siehe Kapitel 1.1).

6. Gesetzlicher Mindestlohn 2023

Wie hoch ist der gesetzliche Mindestlohn ab dem 1. Juli 2023?

Antwort:

Ab dem 1. Juli 2023 erhöhen sich die Bruttobeträge des gesetzlichen Mindestlohns und des Jugendmindestlohns. Die neuen Bruttobeträge ab dem 1. Juli 2023 finden Sie hier.

7. Rentenanwartschaft von Zeitarbeitnehmern

Wir haben einen 18-jährigen Zeitarbeitnehmer an unseren Entleiher vermittelt. Ab wann erwirbt der Zeitarbeitnehmer Rentenansprüche? Und wie verhält es sich mit der Wochenanzahl in der Basisregelung ab Juli 2023?

Antwort:

Ab dem 1. Juli 2023 bauen Zeitarbeitnehmer ab 21 Jahren vom ersten Tag an eine Rente auf. Bitte beachten Sie: Ab dem 1. Januar 2024 wird das Eintrittsalter von 21 auf 18 Jahre gesenkt.

Die Zählung der Wochen im Basissystem beginnt mit 21 Jahren
Derzeit werden die geleisteten Arbeitswochen bereits vor Vollendung des 21. Ist der Arbeitnehmer jünger als 21 Jahre, nimmt er früher am Plus-System teil, da auch die vor dem 21. Lebensjahr geleisteten Wochen zählen. Dies wird sich nun ändern:

Ab dem 1. Juli 2023 werden Wochen, die vor dem 21. Lebensjahr gearbeitet wurden, nicht mehr gezählt. Die Arbeitnehmer werden also ab dem 21. Lebensjahr in die Basisregelung eintreten. Zu diesem Zeitpunkt beginnt auch die Zählung der geleisteten Wochen. Nach 52 Arbeitswochen beginnt der Arbeitnehmer mit dem Aufbau einer Rente im Plus-System.