Partage des connaissances par nos experts

Les 7 questions les plus fréquemment posées par notre service d'assistance

Nos experts sont heureux de vous aider lorsque vous avez des questions. Qu'il s'agisse de questions sur nos services ou sur l'évolution du secteur du recrutement, nos experts sont heureux de partager leurs connaissances. Dans cet article, nous avons dressé la liste des questions les plus fréquemment posées à notre service d'assistance au cours des derniers mois :

1. Classification sectorielle fractionnée en cas de salaire cotisant réparti
2. Rémunération des bénéficiaires en cas de certification obligatoire
3. Dérogation à l'assurance maladie déduite
4. Arrangement extraterritorial Employés ukrainiens
5. Communication des données personnelles des travailleurs ZZP aux autorités fiscales
6. Salaire minimum légal 2023
7. Constitution d'une pension pour les travailleurs temporaires

1. Classification sectorielle fractionnée pour la répartition du salaire cotisable

10 % de mon salaire cotisant total concerne des activités autres que la fourniture de main-d'œuvre. Puis-je demander une classification sectorielle distincte pour ces activités ? Serai-je ensuite soumis à la certification obligatoire ? Je sais qu'il existe un seuil de 10 % pour la certification obligatoire.

Réponse :

Classification sectorielle scindée
Pour le reclassement dans le secteur 52, il est important de savoir quel pourcentage du salaire total de l'employeur intérimaire est attribué à la mise à disposition de personnel.

• L'ensemble de l'entreprise est classé dans le secteur 52 si plus de 50 % du salaire majoré est affecté à la mise à disposition de personnel.
• Une partie de l'entreprise est classée dans le secteur 52 si plus de 15 %, mais pas plus de 50 % du salaire majoré est attribué à la mise à disposition de personnel. La partie restante est classée dans un secteur qui s'applique aux autres activités. C'est ce que l'on appelle l'affiliation fractionnée obligatoire.
• La classification de l'ensemble de l'entreprise en dehors du secteur 52 n'a lieu que si moins de 15 % du salaire majoré est attribué à la mise à disposition de personnel.

Étant donné que vous ne répondez pas aux points 2 et 3 susmentionnés, cela signifie que vous n'entrez pas en ligne de compte pour le classement dans le secteur scindé, mais que vous relevez entièrement du secteur 52.

Si l'autre travail appartient à l'un des groupes ci-dessous, il ne relève pas du secteur 52 :

• Les travailleurs qui sont employés par un employeur appartenant à un groupe (la société anonyme de personnel).

Cette exception concerne les travailleurs détachés au sein d'un même groupe. Pour le personnel B.V., la classification sectorielle des entités du groupe d'embauche est importante.

• Salariés de la paie

La section 18.19 du Payroll Taxes Handbook 2023 indique quand une personne est un salarié. Si un employeur emploie exclusivement des salariés, c'est le secteur 45 qui s'applique.

Certification obligatoire
L'exposé des motifs ne précise pas de seuil ou de limite en ce qui concerne l'obligation de certification. Le champ d'application est très large et, à l'heure actuelle, toutes les entreprises couvertes par la WAADI (inscription obligatoire auprès de la Chambre de commerce) sont soumises à l'obligation de certification. En bref, toute personne engagée dans la fourniture de main-d'œuvre, quelle que soit sa taille ou son pourcentage. Ce champ d'application est donc plus large que celui de la convention collective de travail pour les travailleurs temporaires, qui stipule que vous êtes soumis à cette convention collective de travail si vous fournissez de la main-d'œuvre pour plus de 50 % de la somme salariale de l'intérim. L'établissement des fiches de paie est également considéré comme une fourniture de main-d'œuvre et relève donc également de la certification obligatoire.

2. Rémunération du salarié dans le cadre de la certification obligatoire

Quels sont les éléments de la rémunération du salarié qui seront inclus dans la certification obligatoire ?

Réponse :

Le projet d'exposé des motifs, qui a été soumis à une consultation sur internet le 4 juillet 2022, indique à la page 21 que, pour l'instant, tous les éléments de la rémunération du loueur seront repris dans la certification obligatoire. Le projet de cadre d'évaluation, préparé en réponse à cela, reflète également tous les éléments pour le moment. Tous ces éléments doivent être consignés par écrit ou sous forme numérique et être traçables jusqu'au loueur. Par ailleurs, le loueur est tenu de confirmer au locataire toutes les données relatives à sa rémunération, conformément à l'article 12a de la loi WAADI.

Conseils :

• Effectuez un inventaire par loueur des éléments de la rémunération du loueur, y compris les emplois concernés avec le groupe d'emplois, et faites-le confirmer par le loueur. En effet, le loueur doit confirmer tous les éléments par écrit au travailleur intérimaire (le cas échéant) pour chaque mise à disposition, conformément à l'article 16, paragraphe 7 de la CCT du travail temporaire.
• Utilisez les formats standard dans lesquels tous les éléments sont nommés.

3. Déviations avec retenue de l'assurance maladie

J'ai reçu une dérogation parce que j'ai déduit trop d'assurance maladie de la LMM. Est-ce justifié ? J'ai respecté la prime nominale fixée.

Réponse :

Avec effet au 1er janvier 2023, la législation sur les déductions du salaire minimum légal a changé dans le contexte de la retenue de la prime nominale d'assurance maladie.

Il y a une extension de 10 % sur la prime nominale à déterminer annuellement. Selon le règlement, ce montant s'élève à 1 649 euros pour 2023. Ce maximum s'applique à la prime dans le cadre de la prime nominale (article 1, partie d, de la loi sur l'assurance maladie) et à la couverture du risque propre (article 1, partie g, de la loi sur l'assurance maladie).

Article 1 de la loi sur l'assurance maladie :

1. assurance maladie : une police d'assurance non-vie conclue entre un assureur maladie et un preneur d'assurance au profit d'une personne soumise à l'assurance obligatoire, qui est conforme à ce qui est réglementé dans ou en vertu de la présente loi, et dont les prestations assurées ne dépassent pas celles qui sont réglementées dans ou en vertu de la présente loi.
2. Franchise obligatoire : montant des frais de soins ou d'autres services visés à l'article 11 ou en vertu de celui-ci, qui reste à la charge de l'assuré.

Si les retenues que vous effectuez sur les salaires de vos employés dépassent le montant susmentionné, la dérogation écrite est justifiée.

Pour en savoir plus sur les changements au 1er janvier 2023 par rapport au 1er janvier 2022, consultez le décret relatif au salaire minimum et à l'allocation minimale de vacances.

4. Régime extraterritorial Travailleurs ukrainiens

Puis-je également appliquer le régime extraterritorial aux travailleurs ukrainiens ?

Réponse :

La section 19.4.8 du Manuel de l'impôt sur les salaires 2023 prévoit ce qui suit :

19.4.8 Réfugiés et remboursement des frais extraterritoriaux

Les salariés qui sont venus aux Pays-Bas pour y travailler (les "salariés entrants") peuvent bénéficier de l'exonération ciblée des frais extraterritoriaux si les autres conditions sont également remplies. Un réfugié ne remplit pas la condition de salarié entrant, par exemple une personne qui a fui l'Ukraine à cause de la guerre.

Les employés ukrainiens qui sont venus aux Pays-Bas en raison de la guerre et non pour travailler ne relèvent pas de la définition de l'employé entrant. Le régime de l'ET ne peut leur être appliqué.

5. Fournir des données personnelles sur les ZZP aux autorités fiscales

J'ai travaillé avec des travailleurs indépendants au cours de l'année civile précédente et l'administration fiscale me demande des données concernant, entre autres, les paiements effectués à ces travailleurs indépendants. Je ne suis pas autorisé à fournir des données à caractère personnel en raison de la législation AVG et les indépendants ne veulent pas coopérer. Que dois-je faire ?

Réponse :

Conformément au règlement général sur la protection des données (RGPD), le numéro de service civique (BSN) des entrepreneurs ne peut pas être enregistré par le client. Toutefois, depuis le 1er janvier 2022, l'obligation de déclaration d'informations s'applique et le RGPD permet de demander le BSN, le nom, l'adresse et le lieu de résidence (données NAW) ainsi que la date de naissance des travailleurs indépendants.

Qu'est-ce que l'obligation de déclaration ?
L'obligation d'information a été introduite par l'administration fiscale. Communiquer des informations signifie : transférer des données. L'obligation signifie que les clients qui sont assujettis au précompte professionnel et qui travaillent avec des indépendants qui envoient des factures sans TVA sont obligés de communiquer ce qu'ils ont payé à l'indépendant. Les données telles que le BSN, le nom, l'adresse et la date de naissance doivent également être transmises aux autorités fiscales. Le travailleur indépendant lui-même n'a pas d'obligation de déclaration parce qu'il n'est pas tenu de prélever des impôts, mais c'est le client qui doit le faire. Toutefois, le travailleur indépendant est tenu de coopérer et de fournir les informations que vous lui demandez.

L'obligation de déclaration s'applique à deux groupes :

1. Les agents chargés de la retenue à la source qui effectuent des paiements (bruts) à des personnes physiques pour des travaux et des services effectués pour l'agent chargé de la retenue à la source lui-même ou pour un organisme affilié ;
2. les organismes de gestion collective.

Les parties auxquelles l'obligation de fournir des informations ne s'applique pas sont les employés, les artistes, les athlètes professionnels et les bénévoles.

De plus amples informations sur l'obligation d'information sont disponibles dans ce décret (voir chapitre 1.1).

6. Salaire minimum légal 2023

Quel est le salaire minimum légal au 1er juillet 2023 ?

Réponse :

À partir du 1er juillet 2023, les montants bruts du salaire minimum légal et du salaire minimum jeunes augmenteront. Consultez ici les nouveaux montants bruts à partir du 1er juillet 2023.

7. Cumul des pensions des travailleurs temporaires

Nous avons placé un intérimaire de 18 ans chez notre loueur. À partir de quand le travailleur temporaire acquiert-il une pension ? Et qu'en est-il du décompte des semaines dans le régime de base à partir de juillet 2023 ?

Réponse :

À partir du 1er juillet 2023, les intérimaires âgés de 21 ans et plus se constituent une retraite dès le 1er jour. Attention : à partir du 1er janvier 2024, l'âge d'entrée sera abaissé de 21 à 18 ans.

Le décompte des semaines du régime de base commence à partir de l'âge de 21 ans
Actuellement, les semaines travaillées sont déjà comptabilisées avant l'âge de 21 ans. Si le salarié est âgé de moins de 21 ans, il devient alors participant au régime Plus plus tôt, car les semaines travaillées avant l'âge de 21 ans sont également comptabilisées. Cette situation va changer :

À partir du 1er juillet 2023, les semaines travaillées avant l'âge de 21 ans ne seront plus prises en compte. Les salariés commenceront donc à cotiser au régime de base à partir de 21 ans. À ce moment-là, le décompte des semaines travaillées commencera également. Après 52 semaines de travail, le salarié commencera à accumuler des droits à pension dans le régime Plus.